Таможня и документы · 23 октября 2026
НДС при импорте из Китая в 2026 году: ставка, расчёт, вычет
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России 22%. На таможне его платят вместе с пошлиной и сбором, и для партии оборудования это крупнейшая статья расходов после цены завода. Разбираем, как считается налог, когда его можно вернуть вычетом и какие суммы добавились в 2026 году.
Ставка НДС при ввозе
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года поднял основную ставку НДС с 20 до 22% с 1 января 2026 года. При ввозе товаров действуют те же ставки, что внутри страны: 22% для большинства товаров и 10% для отдельных продуктов питания, детских и медицинских товаров из перечней Правительства. Оборудование, станки и комплектующие облагаются по ставке 22%.
Как считается налог
База НДС при ввозе — таможенная стоимость плюс ввозная пошлина, а для подакцизных товаров ещё и акциз. Таможенная стоимость включает доставку до границы ЕАЭС.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Таможенная стоимость станка | 5 000 000 ₽ |
| Пошлина 5% | 250 000 ₽ |
| База НДС | 5 250 000 ₽ |
| НДС 22% | 1 155 000 ₽ |
| Таможенный сбор (партия до 5,5 млн ₽) | 21 344 ₽ |
| Итого платежей на таможне | 1 426 344 ₽ |
Ставка пошлины зависит от кода ТН ВЭД. Как его определяют, мы разобрали в статье про код ТН ВЭД для оборудования.
Таможенные сборы выросли
С 1 января 2026 года сборы за оформление проиндексировали на 11,7–15,3%. Сильнее всего изменилась верхняя ступень: раньше максимальный сбор 30 000 ₽ брали с партий от 7 млн ₽, теперь он 73 860 ₽ для партий дороже 10 млн ₽.
| Таможенная стоимость партии | Сбор с 2026 года |
|---|---|
| до 200 тыс. ₽ | 1 231 ₽ |
| 200–450 тыс. ₽ | 2 462 ₽ |
| 450 тыс. – 1,2 млн ₽ | 4 924 ₽ |
| 1,2–2,7 млн ₽ | 13 541 ₽ |
| 4,2–5,5 млн ₽ | 21 344 ₽ |
| свыше 10 млн ₽ | 73 860 ₽ |
Когда оборудование ввозят без НДС
Технологическое оборудование, комплектующие и запчасти к нему, аналоги которых не производятся в России, освобождены от НДС при ввозе. Список утверждён постановлением Правительства № 372, и право на льготу определяется десятизначным кодом ТН ВЭД. Перечень сокращают: по постановлению № 1246 от 26 сентября 2026 года шесть кодов, в том числе часть оборудования для заводов СПГ, теряют льготу с 1 января 2027 года.
Как принять НДС к вычету
Ввозной НДС принимается к вычету, если выполнены условия статей 171 и 172 Налогового кодекса:
- товар выпущен для внутреннего потребления;
- он используется в операциях, облагаемых НДС;
- товар принят на учёт;
- есть декларация на товары с отметкой о выпуске и документы об уплате налога.
Отдельный счёт-фактура для вычета не нужен, его заменяет декларация. Заявить вычет можно в том квартале, когда на декларации появилась отметка о выпуске. Если налог на таможне заплатил брокер или таможенный представитель, вычет всё равно получает собственник товара.
Если товар ввезён через карго, вашей компании в декларации нет, и вычета не будет. Об этом — в статье карго или белая доставка.
Ввоз через Казахстан или Киргизию
Если товар выпущен в другой стране ЕАЭС и едет в Россию, НДС платят в налоговую по заявлению о ввозе, а не на таможне. С 1 июля 2026 года для автоввоза из ЕАЭС работает система СПОТ: получатель заранее оформляет документ о предстоящей поставке и вносит обеспечение по НДС, иначе машину не пропустят на границе.
Как с НДС работаем мы
Клиент покупает у нас товар по договору в рублях. Ввозной НДС, пошлину и сборы платим мы, а клиенту выставляем счёт-фактуру с НДС 22%, который он принимает к вычету в обычном порядке. Валютный контроль и таможенные документы остаются на нашей стороне.